巾帼英姿舞袖财会之路——记中国轻工业品进出口总公司总会计师张小英

个人小档案

张小英，女，1970年7月生，对外经济贸易大学工商管理学硕士，中共党员。1992年7月起任中国轻工业品进出口总公司财务处科员、副处长，2002年起任总公司副总会计师兼财务部总经理，2005年6月至今任总会计师。

获奖理由

坚定不移地发展外向型经济，实施“走出去”战略，是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求。五十多年来，中国轻工业品进出口总公司始终致力于发展我国对外经贸事业，积累了雄厚的经营实力和丰富的管理经验。中国轻工业品进出口总公司总会计师张小英是我国总会计师界杰出的女性代表之一，近年来，在她的领导下，公司在推进财务战略管理思想、依靠财务战略服务整体发展战略、科学掌握资本市场的环境变化实施资本运作等方面都取得了显著成绩。张小英的先进事迹也充分表明，在改革开放的历史进程中，中国的财务工作者特别是女性财务工作者是大有可为的。

中国轻工业品进出口总公司（以把所有的珍珠握在手中。财务管理组织下简称“中轻总公司”）是国务院国资经营理财的积极性、创造性与责任感，委监管的中央大型外贸企业。公司成立关系着财务资源以及其他各项经济资源五十多年来，始终致力于发展我国对外配置与运行的秩序性与高效率性，是一经贸事业，积极面向市场，努力拼搏，个具有战略意义的重大问题，作为中轻取得了优良的经营业绩，积累了雄厚的总公司总会计师，张小英正是这一命题经营实力和丰富的管理经验，在国内外的实践者。享有良好的声誉。

曾有人打过这样的比方：倘若集团运筹帷幄，防范汇率风险企业和所有子公司是粒粒珍珠，那么财汇率是进出口企业经济效益的直接务就像一根红线，通过它才能把所有珍体现，学习、熟悉并与新汇率制度共存珠贯穿起来，从而让集团的最高层能够把所有的珍珠握在手中。财务管理组织经营理财的积极性、创造性与责任感，关系着财务资源以及其他各项经济资源配置与运行的秩序性与高效率性，是一个具有战略意义的重大问题，作为中轻总公司总会计师，张小英正是这一命题的实践者。

运筹帷幄，防范汇率风险

汇率是进出口企业经济效益的直接体现，学习、熟悉并与新汇率制度共存才能有效地规避汇率风险。张小英带领公司财务部绷紧汇率这根“弦”,根据形势及早采取措施。财务部通过会议和培训，加强员工汇率风险防范的意识，主动学习新的避险工具，加强流动资本运营管理。首先，通过加强研究、咨询专家、总结和推广经验等方式，逐步建立起了汇率风险的防范机制；其次，对经营结构进行细致分析。

为有效规避和防范汇率风险，张小英与公司财务人员认真研究，采取了六项成功措施。第一，进出口收付汇期限相匹配。对于有进口业务和出口业务的企业，出口一批货物，根据出口收汇的期限，同时进口一批货物，从而规避汇率风险。要求进口货物总值与出口货物总值尽可能接近，进出口货物的计价一致，收付汇时间为同一时间。只有进口或者只有出口的企业则可在流动资本运营方面可考虑保持短期外汇债权和债务在规模及金额上相匹配。第二，注重汇率风险折让。在原料价格许可的情况下，严格控制成本，在保证产品质量的前提下，降低并控制原料成本、减少中间环节费用，降低换汇成本。第三，积极使用银行授信额度。在额度范围内采取挂账的方法。国外货款收到时，根据汇率情况决定是否结汇。汇率不好的情况下，通过银行挂账，一旦汇率达到理想值就通知银行结汇，从而规避汇率风险，还可收到意外利润。第四，利用银行开办的人民币远期结售汇业务、信用证贴现业务规避和转嫁汇率风险。仅2006年古巴业务就为公司减少汇率损失1500多万元。第五，为平衡经营产生的外币债权债务，可将闲余资金用于不同期限的外币理财业务，按照套期保值的经营思路规避风险。经过不断努力，公司的汇率风险防范机制得到了不断完善。第六，在资本市场的运作，合理利用人民币汇率及香港市场和大陆市场的 不同优势，通过与金融机构合作为公司筹集4亿元发展壮大资金。

精心筹划，强化资金管理

资金是企业的血液，资金的合理使用是企业和谐发展的前提。张小英高度重视资金管理，积极拓宽资金渠道、保障资金供给、降低资金成本、发挥资金效益、防范资金风险。

为进一步巩固和开拓资金渠道、保障公司的资金供给，保证公司业务需要， 张小英与公司财务部想方设法，通过各种渠道积极筹措资金。一方面，从进出口银行拿到较大金额低息贷款，落实与其他商业银行的贸易融资贷款的续签工作，为进出口业务和实业项目提供充足的流动资金；另一方面，对各大银行原有授信额度进行巩固，同时运用良好的信誉争取到更多额度和更优惠的条件。

为了加强资金管理及银行授信的管理，提高资金和银行授信的使用效益，张小英组织人力对资金及银行授信额度的预算及管理进行了专题研究， 并借鉴了多家银行和同业对资金及银行授信的科学管理方法，同时结合轻工外贸的行业特点，制订了《中轻总公司资金及银行授信额度预算核定及管理暂行办法》，该办法的核心思想是总公司对各二级公司的流动资金实行统贷统还和统一管理，二级公司资金及额度与利润相挂钩。这一做法克服了传统外贸公司只注重规模增长，而忽略增长质量的弊病。在对于资金的使用方面限定了公司内部平均收益率，只有达到并超过这一收益率，才能取得相应的资金及额度。

依托政策，实施战略理财

出口退税率为进出口企业在增强市场竞争力方面有着积极的作用。在出口退税工作方面，公司以国家政策为依托，及时向子公司宣传国家政策。张小英督促各子公司退税人员抓紧相关工作的同时，继续按季度进行内部统计、评比和通告。评比结果以《中轻财务快讯》等方式加以公布，对促进各公司的财务工作发挥了积极的作用，基本上杜绝了三个月以上的未报未退情况。财务部通过在《中轻财务快讯》上进行信息披露、交流等措施，新的税收政策及时、清晰地传导给各子公司，时刻积极张小英督促各子公司把退税工作抓得更紧、更细、更及时、更规范。通过努力，各子公司退税速度已明显加快，退税占压资金的问题得到了有效缓解，使得中轻总公司在北京市东城区国税区的退税工作中成绩名列前茅。

2006年，出口退税环节增加了函调程序，导致退税周期加长，公司压税情况比较严重，较多的时候应退未退税款达3亿元，因此给公司带来了较沉重的资金压力。面对困难，张小英带领财务部迎难而上，与市国税局退税处和东城区国税局退税科做了大量的沟通、解释和公关工作，与税务部门及时沟通，并派专人落实退税情况的调查与督促，抓紧各项政策的实施，及时与公司经营发展紧密相随，取得了显著成效。

放眼未来，提高队伍素质

企业的持续发展需要人才战略的合理配备。打造一支作风优良、能吃苦、讲奉献的财会队伍，是适应公司发展， 提高财会工作水平的根本保证。近年来，张小英针对原有财会队伍水平参差不齐、后续人才缺乏等问题，着眼于发现人才、培养人才和使用人才，注重财务人员梯次结构，加强财会人才培养， 狠抓队伍建设。招聘应届毕业生充实到基层，从而能够逐渐形成不同文化、不同年龄梯次结构的财会队伍。

中轻总公司财务部利用举办全公司财会人员的年度后续教育培训和财会人员工作会议等机会，多次邀请财政部权威人士和学术专家就新企业会计准则进行培训，使所有财会人员对新准则有较为系统、深入和全面的学习，取得了较好的效果。同时，财务部也多次邀请商业银行的专家到公司就新的贸易融资产品进行介绍和培训，为使用好相关额度做好了前期的准备。在工作中张小英要求员工时刻的提高自己，每年通过内部考试考核员工对新业务知识的掌握及应用。张小英在多种场合，都强调要积极推动财会人员从单纯的会计核算职能向“参谋者、管理者和决策信息支持者”转变，从而对整个业务过程进行有效地管理和控制。

智慧理财，彰显巾帼英姿

智慧彰显理财方略，勤奋铸就精彩人生。1992年到2007年十几年的时间， 张小英从财务科科员、财务处副处长、处长，到2004年以绝对优势被任命为中国轻工业品进出口总公司总会计师，这一路走来造就了张小英的财务情结，她的管理管理才能得到淋漓尽致的发挥。张小英带领财务部认真学习研究各个国家的财政和税收政策，积极参加到企业的经营决策，以市场经济大环境的变化为公司经营团队提供国家税收政策明晰线路；张小英带领财务部人员加强对资本市场和金融投资工具的学习和钻研，从2001到2005 年中，在股市低迷的情况下，张小英利用公司闲余资金，通过各种有效方式进行理财，为公司创造了近7000多万元投资收益。张小英带领财务部人员加强对资本市场和金融投资工具的学习和钻研，率先发现了LOF基金交易规则上的可利用之处，在10个工作日内为公司赚取了10%的利润，同时还为公司减少了几百万元所得税，相关操作成了搜狐财经等当时基金报道的热点。在张小英的努力下，公司利用闲余资金参与新股申购，年收益超过10%，同时克服困难，完成了几个IPO战略配售的重大项目，为公司带来几亿元以上浮动盈利，提高了资金使用效率，同时也合理配置了资源，为实业项目和进出口业务的资金需求做了充足的准备。2007年人民币利率不断变化，张小英通过大陆市场和香港市场对美元的利率的差额为公司筹集了大量的资金。在资本市场风云变幻的浪潮中张小英总是能以自己敏锐的洞察力先觉先知。

通过各种有效措施，张小英组织完成了集中的资金流、信息流系统，形成了财务与业务经营互为动力、协同发展的良好态势，为进一步提升企业的核心竞争力，发挥了财务工作的重要作用。